在内部控制建设的过程中, 需要制定相关的制度促进企业的发展, 为了适应企业的生产经营活动, 才提出了内部控制建设观点, 并且逐渐发展为现代企业管理中的重要组成。对于物流企业而言, 同样需要进行内部控制建设, 这是为了适应现代物流企业生产而制定的一种制度, 通过内部控制建设能够促进物流仓储的工作效率, 为物流仓储一切的生产经营活动提供保障。随着企业对内部控制建设的要求逐渐提高, 物流企业需要加快内控建设的脚步, 以经营活动为发展对象开展一系列的活动, 对可能出现的风险进行合理的控制, 降低风险为企业带来的损失[1]。

1 物流仓储企业内部控制建设的发展现状

1.1 风险认识不足

企业的风险管理意识不强将会无法进行正确的风险评估, 导致生产经营决策出现失误, 错失最佳控制风险的时机。很多物流仓储企业的内部控制建设的实施效果不佳, 财务风险抵御能力薄弱, 并且很多的企业没有建立风险管理机制。随着我国信息化的不断建设与发展, 我国的物流行业也处于十分紧张的竞争状态下, 物流企业没有意识到危机感和即将面临的困境, 管理人员缺乏风险管理意识, 没有实行有效的风险管理控制, 使得很多的企业风险流于形式, 容易造成企业风险混乱。物流企业要正确认识到业务发展中潜在的风险, 提高自身的风险意识, 提高辨识能力, 才能更好的应对管理中存在的问题。

1.2 企业环境不完善

在物流仓储企业的环境管理中, 主要体现在治理结构的不完整方面, 企业的人力资源管理过于形式化, 企业的内部治理结构只有形式, 没有实际的管理内容, 与内部控制的要求不符合, 且内部管理者整体的业务素质不高, 缺乏一定的内控建设意识, 阻碍了企业的发展以及内部控制制度的实行, 更有甚者会滥用自己的职权, 挫伤基层员工的工作积极性[2]。

1.3 监督机制不完善

建立完整的监督机制才能够为内部控制提供切实的保障, 但是目前很多的物流仓储企业中普遍存在监督机制不健全的现象, 内部机制混乱, 从一定程度上表现了物流行业的治理不当, 管理上的混乱是普遍存在的现象, 很多的物流仓储企业缺乏内部审计管理部门, 部门之间的职责也没有进行明确的划分, 审计缺乏权威性, 对于物流仓储的发展非常的不利, 无法起到应有的监督作用。物流企业中只是将审计部门的工作职责简单的定义为账务审核, 不能准确反映企业内部控制的整体效果。

1.4 信息沟通不顺畅

物流信息在进行沟通时存在上下级沟通不顺畅以及部门信息交流沟通不顺畅等情况, 内部有的沟通渠道单一, 灵活性不足, 并且信息沟通机制不完善, 从而造成信息沟通出现阻碍。我国很多物流企业都没有科学化的组织结构以及沟通系统, 因此无法形成有效的信息传递的方式, 并且工作人员技术水平有限, 对于信息化的控制系统无法准确掌握, 使得信息在存储与传递的过程中无法进行有效的转化。

2 物流企业内部控制的主要内容

人员素质控制是物流企业内部控制的主要内容之一[3], 通过人的思想与行为形成人的综合素质, 从个人的道德品质、专业技能、团队写作能力、沟通能力等进行全面的考虑。物流仓储企业在进行员工招聘的过程中要按照企业内部组织管理的发展需要, 有针对性的选择人才, 对员工进行教育培训以及专业技能的考核, 提高员工的职业素养, 通过绩效考核的方式让员工能够自觉遵守制度规范, 提高自身素养;对业务程序以及信息质量进行合理的控制, 构成企业内控管理的内容, 按照各自的权责机制对其进行合理的分工, 并进行各个层次之间的审批, 严禁越权审批, 对已经发生的业务进行准确的记录与核实, 保证会计信息的完整性;组织控制在内部控制建设中的主要功能就是将不兼容的职务进行分离, 包括授权上的分离以及监督上的分离, 对于物流企业而言要主要把控。不仅需要做到在组织结构上的制约, 还要对企业的管理人员进行监督, 通过公开化的方式进行经营活动, 使企业的各个组织部门都参与到经营的决策中。

3 物流企业内部控制的重要决策

3.1 加强内部会计控制

物流仓储企业要通过科学化的方式确定岗位职责, 相互之间分工明确, 相互监督, 对于不重要的业务岗位要进行撤销, 一人不能身兼数职, 不同部门的印章要由不同的人员进行保管, 出库人员不能洽谈合同, 资金拨付要经过领导层的决议, 并明确到经济责任, 防止资金流失。对票据加强管理, 针对物流仓储企业而言, 票据管理非常重要, 要明确票据的责任, 加强票据管理, 保证企业的资金安全。设置专门的票据管理档案, 将票据进行单独的管理, 定期检查票据保管的情况, 存在漏洞与不足要及时进行更改。完善财产的清查制度, 很多物流企业单位中的员工会倒卖公司的货物, 因此企业需要对实物资产进行实时检查, 明确相关责任人, 检查财产的实际数目要与实物相吻合, 检查时相关负责人要在场, 这样才能及时发现问题并及时进行解决[4]。

3.2 加强内部管理控制

强化内部控制的观念, 增强部门之间的相互协调, 当前物流仓储行业整体出现的现状就是内控管理薄弱, 整个行业的内部没有形成强烈的内部控制理念, 没有将内控管理放在重要的位置。因此, 物流企业要及时转变思想观念, 增强部门之间的合作意识, 从根源上让员工认识到内部控制的重要性, 通力合作才能保证企业的健康发展。信息沟通不顺畅在物流企业的内部管理中普遍存在, 要重视信息管理, 及时进行信息的沟通, 因为信息对于物流企业的发展尤为重要, 决定了物流的发展方向, 如果信息不统一将会增加物流的成本。在收集信息时首先需要通过员工渠道进行信息的反应, 员工能够及时注意到问题并向领导反映, 或者匿名反映, 这样能够增强企业之间的信息沟通, 保护员工的保密性, 然后是完善物流企业自身的信息管理制度, 及时向外界公布企业的重大决策。规范人员的管理制度, 完善相关考核机制, 物流企业的特殊性, 造成了员工素质参差不齐, 并且缺乏有利的奖惩制度, 领导容易忽略员工的评价, 因此需要定期对员工进行培训, 提高员工的整体素质。注重员工的道德素养, 建立员工评价标准, 提高员工整体素质, 让企业充满活力。改变不合理的激励考核, 建立全新的绩效考核机制, 将员工的薪资与业绩挂钩, 带动员工的工作积极性, 为企业创造收益。

4 结束语

内控建设对于任何行业的发展而言都具有非常重要的作用, 在物流仓储企业中更是一样, 是整个企业管理的重点, 如何建设内部控制管理工作是物流仓储企业需要思考的重点问题, 根据物流行业发展的现状制定相应的应对策略。内控建设是一个长期且漫长的过程, 需要有极大的决心与毅力, 并在管理者的带领下形成整体的内控意识, 推动企业内控建设的发展。